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PUNTOS PRÁCTICOS A OBSERVAR PARA LA DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2009
La presentación de la Declaración es para todas aquellas personas con ingresos mayores a $400 000.00 y tienen la obligación de presentarla anualmente. Es recomendable acudir con un profesional para que el indique el cálculo de cada Impuesto a pagar, así como el llenado de su Declaración. Cuando ocurren omisiones en la presentación de declaración, de pago o es mal realizada existen las sanciones, multas y recargos. Pero para tener mayor información le brindamos los siguientes puntos.

Como saber si estoy obligado:
Primero hay que determinar si es persona física o moral, siendo  física que hayan obtenido ingresos por los siguientes conceptos, entre otros:

  • Por prestar servicios profesionales (honorarios)
  • Por rentar bienes inmuebles
  • Por realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte), excepto los que tributen en el Régimen de pequeños contribuyentes.
  • Por enajenación de bienes
  • Por adquirir bienes
  • Por percibir salarios
TIPS Y NOTICIAS

Afecciones al Código Fiscal de la Federación Publicadas.

Paquete Economico para el Ejercicio Fiscal 2014 Reforma Social y Hacendaria

SEGUNDA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 y su anexo 3.

CIEC o Clave de Identificación Electrónica Confidencial, características, tramite y como recuperarla

"El mejor maestro es el que nos enseña a estudiarnos a nosotros mismos."

El IDE Herramienta Contra La Informalidad

Cómo pagar impuestos como persona física a Tasa Cero.

Gestion interna de Calidad en los Negocios

 

 

Como saber si estoy obligado:
Primero hay que determinar si es persona física o moral, siendo  física que hayan obtenido ingresos por los siguientes conceptos, entre otros:

  • Por prestar servicios profesionales (honorarios)
  • Por rentar bienes inmuebles
  • Por realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte), excepto los que tributen en el Régimen de pequeños contribuyentes.
  • Por enajenación de bienes
  • Por adquirir bienes
  • Por percibir salarios

Que se entiende por salarios en los siguientes casos:

  • Cuando además hayan obtenido otros ingresos acumulables distintos a salarios.
  • Cuando hayan dejado de prestar servicios antes del 31 de diciembre, o cuando hayan prestado servicios a dos o más empleadores en forma simultánea.
  • Cuando hayan obtenido ingresos por salarios de personas no obligadas a efectuar las retenciones, (organismos internacionales y los Estados extranjeros o embajadas).
  • Cuando hayan obtenido ingresos anuales por salarios y/o conceptos asimilados a salarios que excedan de $400,000.00.
  • Cuando hayan comunicado por escrito al patrón que presentarán declaración anual por su cuenta.
  • Por intereses, entendemos  intereses en los siguientes casos:
  1. Quienes sólo obtuvieron ingresos por intereses reales superiores a $100,000.00 en el año.
  2. Quienes hayan percibido intereses y salarios, y la suma de ambos exceda de $400,000.00, sin importar el monto por cada uno de dichos conceptos.
  3. Quienes hayan percibido intereses y salarios y la suma de ambos sea de hasta $ $400,000.00, pero el monto de los intereses sea mayor a $100,000.00.
  4. Las que hayan percibido otros ingresos, por ejemplo: las deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona, por inversiones en el extranjero, por intereses moratorios, y/o por penas convencionales, etc.

También se deben informar en  la declaración, en su caso,  los ingresos que se  hayan percibido en el año  por los conceptos y en los montos que se mencionan a continuación, aun cuando ya  se haya pagado el o los impuestos correspondientes.

  • Los ingresos por: préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de $600,000.00.
  • Los ingresos exentos del pago del impuesto sobre la renta por herencias o legados y por enajenación de casa habitación, si la suma de los ingresos totales, contenidos en la declaración, es mayor a $500,000.00.

Si estoy obligado, pero aun no cuento con mi RFC.
 (Registro Federal de Contribuyentes)

Todos tenemos la obligación de contribuir al erario nacional, es una obligación que como mexicanos tenemos y el primer paso es obtener nuestro RFC. Para ello  necesita iniciar su trámite a través de Internet y posteriormente concluirlo en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud.
Para acudir a la Administración Local le recomendamos concertar una cita. Lleve los siguientes documentos en original:

  • Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
  • Comprobante de domicilio
  • Identificación personal
  • Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su preinscripción
  • En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.

Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento deberán presentar copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado. Al finalizar su trámite de inscripción se le entregarán los siguientes documentos:

  • Copia de la solicitud de inscripción
  • Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Registro
  • Guía de Obligaciones
  • Acuse de Inscripción al RFC

Como Presento mi Declaración  o a donde tengo que acudir

Si ya cuenta con registro ante Hacienda hay 3 medios para poder presentar su declaración, puede ser por medio de:

  • DeclaraSAT (que es un Sistema para elaborar y presentar la declaración y puede descargar en la pagina del SAT www.sat.gob.mx listo para descarga e instalación)
  • Declaración automática se hace desde el portal sin programa previo y para ello es necesario tener Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente. Si no cuenta con la CIEC puede obtenerla inmediatamente, sin hacer cita, en los módulos de Servicios al Contribuyente, en nuestra página le ofrecemos información al respecto.
  • Formas fiscales Impresas unicamente para: Los que hayan percibido únicamente ingresos por salarios de uno, dos o más patrones sin importar el monto. (en la forma fiscal 13-A) o Los que hayan percibido únicamente ingresos asimilados a salarios sin importar el monto. (en la forma fiscal 13-A). y por último los que hayan percibido ingresos por salarios e intereses, enajenación o adquisición de bienes y la suma de todos estos conceptos el año (2009) haya sido inferior a 400,000.00. (en la forma fiscal 13).

Estas personas pueden presentar en los bancos autorizados su declaración con las formas fiscales impresas 13-A o 13, según corresponda, para lo cual deben adquirir dichas formas en las papelerías, y llenarlas manualmente.
Aunque asesorese  primero como realizar el llenado, para evitarse multas o recargos.

¿Que otros ingresos debo de declarar?

Si en el año obtuvo ingresos por préstamos, premios, donativos, herencias o legados y por enajenación de casa habitación por los conceptos y montos que se indican, debe incluirlos en su Declaración Anual.

Se deben informar los ingresos mencionados aun en el caso que ya se haya(n) pagado el(los) impuesto(s) correspondiente(s). Cuando no se tenga ninguna cantidad que declarar se deberá anotar 0 (cero) en cada concepto.

Las personas físicas podrán no informar en su declaración anual los intereses que se encuentren exentos del pago del impuesto conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta.
De acuerdo al Régimen
Es necesario que sepa identificar el régimen al cual pertenece de ahí dependerá los requisitos a cubrir para presenta su declaración, existen:

  • Salarios o conceptos asimilados
  • Actividades empresariales régimen general
  • Régimen intermedio
  • Honorarios (Servicios profesionales gravados y exentos de IVA)
  • Honorarios (Servicios profesionales gravados con IVA)
  •  Honorarios (Servicios profesionales exentos de IVA)
  • Arrendamiento de casa habitación
  • Arrendamiento de local comercial y casa habitación
  •  Enajenación de bienes inmuebles
  •  Dividendos y otros ingresos

Consecuencias de no presentarla: Multas y Sanciones

Como ya lo hemos expuesto si  no se presenta la declaración y el SAT se la requiere se impondrá una multa de:

  • De $980.00 a $12,240.00 por cada una de las obligaciones no declaradas o hacerlo por medios distintos (Arts. 81 y 82 fracción I del CFF)
  • De $10,030.00 a $20,070.00 por no presentar las declaraciones vía Internet, estando obligado a ello (Arts. 81 y 82 fracción I del CFF).

El no presentarla dentro del plazo que se indica en el requerimiento procederá una multa adicional y si resulta una cantidad a cargo en la declaración se deberá pagar actualizada y con recargos.
En cambio de presentarse en tiempo tendrá los siguientes
beneficios: de Solicitar devolución es de una forma más rápida, evita pagar recargos, actualizaciones y multas en su caso evita requerimientos  Al ser de los primeros en declarar también será de los primeros en obtener la devolución del ISR cuando le resulte saldo a favor.
Para cualquier duda cualquiera de nuestros colaboradores le pueden orientar mejor, colaboradores del SAT o bien llame a INFOSAT 01 800 46 36 728.

Como saber si estoy obligado:
Primero hay que determinar si es persona física o moral, siendo  física que hayan obtenido ingresos por los siguientes conceptos, entre otros:

  • Por prestar servicios profesionales (honorarios)
  • Por rentar bienes inmuebles
  • Por realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte), excepto los que tributen en el Régimen de pequeños contribuyentes.
  • Por enajenación de bienes
  • Por adquirir bienes
  • Por percibir salarios

Que se entiende por salarios en los siguientes casos:

  • Cuando además hayan obtenido otros ingresos acumulables distintos a salarios.
  • Cuando hayan dejado de prestar servicios antes del 31 de diciembre, o cuando hayan prestado servicios a dos o más empleadores en forma simultánea.
  • Cuando hayan obtenido ingresos por salarios de personas no obligadas a efectuar las retenciones, (organismos internacionales y los Estados extranjeros o embajadas).
  • Cuando hayan obtenido ingresos anuales por salarios y/o conceptos asimilados a salarios que excedan de $400,000.00.
  • Cuando hayan comunicado por escrito al patrón que presentarán declaración anual por su cuenta.
  • Por intereses, entendemos  intereses en los siguientes casos:
  1. Quienes sólo obtuvieron ingresos por intereses reales superiores a $100,000.00 en el año.
  2. Quienes hayan percibido intereses y salarios, y la suma de ambos exceda de $400,000.00, sin importar el monto por cada uno de dichos conceptos.
  3. Quienes hayan percibido intereses y salarios y la suma de ambos sea de hasta $ $400,000.00, pero el monto de los intereses sea mayor a $100,000.00.
  4. Las que hayan percibido otros ingresos, por ejemplo: las deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona, por inversiones en el extranjero, por intereses moratorios, y/o por penas convencionales, etc.

También se deben informar en  la declaración, en su caso,  los ingresos que se  hayan percibido en el año  por los conceptos y en los montos que se mencionan a continuación, aun cuando ya  se haya pagado el o los impuestos correspondientes.

  • Los ingresos por: préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de $600,000.00.
  • Los ingresos exentos del pago del impuesto sobre la renta por herencias o legados y por enajenación de casa habitación, si la suma de los ingresos totales, contenidos en la declaración, es mayor a $500,000.00.

Si estoy obligado, pero aun no cuento con mi RFC.
 (Registro Federal de Contribuyentes)

Todos tenemos la obligación de contribuir al erario nacional, es una obligación que como mexicanos tenemos y el primer paso es obtener nuestro RFC. Para ello  necesita iniciar su trámite a través de Internet y posteriormente concluirlo en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud.
Para acudir a la Administración Local le recomendamos concertar una cita. Lleve los siguientes documentos en original:

  • Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
  • Comprobante de domicilio
  • Identificación personal
  • Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su preinscripción
  • En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.

Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento deberán presentar copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado. Al finalizar su trámite de inscripción se le entregarán los siguientes documentos:

  • Copia de la solicitud de inscripción
  • Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Registro
  • Guía de Obligaciones
  • Acuse de Inscripción al RFC

Como Presento mi Declaración  o a donde tengo que acudir

Si ya cuenta con registro ante Hacienda hay 3 medios para poder presentar su declaración, puede ser por medio de:

  • DeclaraSAT (que es un Sistema para elaborar y presentar la declaración y puede descargar en la pagina del SAT www.sat.gob.mx listo para descarga e instalación)
  • Declaración automática se hace desde el portal sin programa previo y para ello es necesario tener Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente. Si no cuenta con la CIEC puede obtenerla inmediatamente, sin hacer cita, en los módulos de Servicios al Contribuyente, en nuestra página le ofrecemos información al respecto.
  • Formas fiscales Impresas unicamente para: Los que hayan percibido únicamente ingresos por salarios de uno, dos o más patrones sin importar el monto. (en la forma fiscal 13-A) o Los que hayan percibido únicamente ingresos asimilados a salarios sin importar el monto. (en la forma fiscal 13-A). y por último los que hayan percibido ingresos por salarios e intereses, enajenación o adquisición de bienes y la suma de todos estos conceptos el año (2009) haya sido inferior a 400,000.00. (en la forma fiscal 13).

Estas personas pueden presentar en los bancos autorizados su declaración con las formas fiscales impresas 13-A o 13, según corresponda, para lo cual deben adquirir dichas formas en las papelerías, y llenarlas manualmente.
Aunque asesorese  primero como realizar el llenado, para evitarse multas o recargos.

¿Que otros ingresos debo de declarar?

Si en el año obtuvo ingresos por préstamos, premios, donativos, herencias o legados y por enajenación de casa habitación por los conceptos y montos que se indican, debe incluirlos en su Declaración Anual.

Se deben informar los ingresos mencionados aun en el caso que ya se haya(n) pagado el(los) impuesto(s) correspondiente(s). Cuando no se tenga ninguna cantidad que declarar se deberá anotar 0 (cero) en cada concepto.

Las personas físicas podrán no informar en su declaración anual los intereses que se encuentren exentos del pago del impuesto conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta.
De acuerdo al Régimen
Es necesario que sepa identificar el régimen al cual pertenece de ahí dependerá los requisitos a cubrir para presenta su declaración, existen:

  • Salarios o conceptos asimilados
  • Actividades empresariales régimen general
  • Régimen intermedio
  • Honorarios (Servicios profesionales gravados y exentos de IVA)
  • Honorarios (Servicios profesionales gravados con IVA)
  •  Honorarios (Servicios profesionales exentos de IVA)
  • Arrendamiento de casa habitación
  • Arrendamiento de local comercial y casa habitación
  •  Enajenación de bienes inmuebles
  •  Dividendos y otros ingresos

Consecuencias de no presentarla: Multas y Sanciones

Como ya lo hemos expuesto si  no se presenta la declaración y el SAT se la requiere se impondrá una multa de:

  • De $980.00 a $12,240.00 por cada una de las obligaciones no declaradas o hacerlo por medios distintos (Arts. 81 y 82 fracción I del CFF)
  • De $10,030.00 a $20,070.00 por no presentar las declaraciones vía Internet, estando obligado a ello (Arts. 81 y 82 fracción I del CFF).

El no presentarla dentro del plazo que se indica en el requerimiento procederá una multa adicional y si resulta una cantidad a cargo en la declaración se deberá pagar actualizada y con recargos.
En cambio de presentarse en tiempo tendrá los siguientes
beneficios: de Solicitar devolución es de una forma más rápida, evita pagar recargos, actualizaciones y multas en su caso evita requerimientos  Al ser de los primeros en declarar también será de los primeros en obtener la devolución del ISR cuando le resulte saldo a favor.
Para cualquier duda cualquiera de nuestros colaboradores le pueden orientar mejor, colaboradores del SAT o bien llame a INFOSAT 01 800 46 36 728.

Fuente: Portal SAT  www.sat.gob.mx

 

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